¿Cuándo se puede desgravar la reforma de una vivienda?

¿Vas a reformar tu casa y quieres saber si puedes desgravarte las obras en la declaración de la Renta? En ese caso, debes tener en cuenta que la deducción por reformas en el IRPF solo es posible cuando se cumple con determinados requisitos establecidos por la normativa fiscal.

Para que no te queden dudas, en este post te contamos cuándo se puede desgravar la reforma de una vivienda, qué cantidades máximas pueden deducirse y cuáles son los requisitos para hacerlo.

Tipos de reformas que desgravan en el IRPF

Lo primero que debes saber es que no todas las reformas de tu vivienda se pueden desgravar en tu declaración de la Renta. A día de hoy, la mayoría de las deducciones están destinadas a mejoras en la eficiencia energética, aunque también se incluyen reformas de accesibilidad y rehabilitación estructural de los inmuebles.

Asimismo, el Real Decreto-ley 19/2021 introduce deducciones para tres categorías de vivienda:

• Vivienda habitual. 

• Vivienda arrendada para su uso residencial.

• Edificios residenciales, por lo que se incluyen obras en comunidades de propietarios.

Así, se puede desgravar la reforma de una vivienda en las siguientes situaciones:

Mejora de la eficiencia energética

Es posible desgravar la reforma de la vivienda habitual cuando se mejora su eficiencia energética y, en consecuencia, se reduce el consumo. La normativa engloba este tipo de actuaciones dentro de tres grupos:

• Mejora del aislamiento térmico: incluye obras en fachadas, cubiertas y suelos que permitan reducir la pérdida de energía, así como la sustitución de ventanas por modelos de doble acristalamiento. Con este tipo de reformas, es posible disminuir la demanda de energía del inmueble y mejorar su calificación energética.
• Instalación de paneles solares: se trata de una de las actuaciones más incentivadas fiscalmente, dado que permite reducir la dependencia de la energía no renovable y contribuir a la transición energética.
• Sistemas de calefacción y refrigeración eficientes: hace referencia a la sustitución de equipos antiguos por sistemas más eficientes, como calderas de condensación de bajo consumo, bombas de calor o sistemas de climatización que utilicen energías renovables.

Adaptabilidad y accesibilidad

Otra de las deducciones por reformas en la vivienda habitual es la relativa a la accesibilidad de la misma, que incluye:

• Obras para mejorar la accesibilidad de personas con movilidad reducida: abarca reformas como la eliminación de barreras arquitectónicas dentro del edificio, la ampliación de puertas, la instalación de rampas o la adaptación de baños. 
• Instalación de ascensores: se refiere tanto a la instalación de ascensor en edificios que carecen de él como a su adaptación para cumplir con criterios de accesibilidad. Este tipo de obras suelen realizarse en comunidades de propietarios y tienen como finalidad garantizar el acceso a todas las viviendas del edificio en condiciones adecuadas.

Rehabilitación estructural

Por su parte, también se pueden desgravar las reformas de una vivienda habitual cuando implican la reparación o mejora de elementos estructurales del edificio, como cimentaciones, vigas o fachadas, y pueden dar derecho a deducciones en el IRPF cuando cumplen los requisitos establecidos por la normativa fiscal.

Estas intervenciones son habituales en edificios antiguos o deteriorados, donde es necesario garantizar la seguridad, estabilidad y durabilidad de la construcción. Así, pueden incluir obras como:

• Refuerzo de estructuras: trabajos destinados a consolidar vigas, pilares o forjados cuando presentan daños o desgaste.
• Reparación de fachadas y cubiertas: incluye la rehabilitación de elementos exteriores que pueden verse afectados por el paso del tiempo o las condiciones climatológicas, mejorando tanto la protección del edificio como el aislamiento térmico de la fachada.
• Intervenciones en cimentaciones: actuaciones orientadas a corregir problemas en la base del edificio que puedan comprometer su integridad.

¿Qué cantidad te puedes desgravar por obras en casa?

Si te preguntas cuánto desgrava la reforma de una vivienda habitual o arrendada para su uso residencial, debes saber que el importe depende del tipo de obra y el ahorro energético que haya supuesto. Así, la normativa actual permite tres tipos de deducciones:

Deducción por reforma de la vivienda habitual del 20%

Si has llevado a cabo obras en tu vivienda que hayan supuesto una reducción de la demanda de calefacción y refrigeración de al menos un 7%, podrás desgravarte un 20% del coste de las mismas en tu declaración de la Renta. 

Para poder beneficiarte de esta deducción por obras en la vivienda habitual, es necesario contar con un certificado de eficiencia energética emitido antes de iniciarlas y otro posterior que acredite la mejora obtenida. Estas actuaciones suelen incluir cambios de ventanas o pequeñas mejoras en los sistemas de climatización.

Deducción por rehabilitación de la vivienda habitual del 40%

El porcentaje del 40% se aplica a aquellos casos en los que las reformas logran una reducción del consumo de energía primaria no renovable de al menos un 30%, o bien cuando se mejora la calificación energética de la vivienda hasta alcanzar la letra A o B.

En este tipo de deducción por reformas de la vivienda habitual también es necesario contar con un certificado de eficiencia energética tanto antes como después de las obras. Estas suelen consistir en la instalación de sistemas de climatización como la aerotermia o mejoras importantes en el aislamiento térmico del edificio.

Deducción por obras de rehabilitación energética del 60%

Por último, es posible desgravarse hasta un 60% del importe de las obras realizadas en edificios residenciales completos, especialmente en el ámbito de las comunidades de propietarios. Este porcentaje se aplica cuando las actuaciones permiten reducir en al menos un 30% el consumo de energía primaria no renovable, o cuando mejoren su calificación hasta alcanzar la letra A o B.

A diferencia del caso anterior, este tipo de reformas suelen implicar una rehabilitación integral, como puede ser la renovación de las instalaciones de climatización comunitarias, la mejora de la envolvente térmica o la instalación de paneles solares en la comunidad.

Requisitos y límites para desgravar la reforma de una vivienda

Para poder aplicar las deducciones por obras de mejora de eficiencia energética en viviendas es necesario cumplir una serie de condiciones muy concretas establecidas por la normativa vigente, como son:

• Certificado de eficiencia energética: como ya hemos comentado, es obligatorio disponer de este certificado tanto antes como después de la obra, acreditando así la mejora conseguida en términos de consumo energético.
• Pago con transferencia, tarjeta o cheque: todas las cantidades deben abonarse mediante medios bancarios, ya que los pagos en efectivo no se aceptan como gasto deducible.
• Deducciones incompatibles: no se pueden aplicar varias deducciones sobre una misma actuación, sino que debe elegirse el régimen fiscal correspondiente según el tipo de mejora realizada.
• Descontar las posibles subvenciones: si se ha recibido alguna ayuda pública para financiar la reforma, esta deberá ser descontada del importe base sobre el que se calcula la deducción, ya que solo se puede desgravar el coste realmente asumido por el contribuyente.
• Límites del capital a desgravar: en las deducciones de hasta el 20%, la cantidad máxima anual que puede desgravarse es de 5.000€; en el tramo del 40%, el límite es de 7.500€ anuales, mientras que las obras con deducción del 60% tienen un límite de 5.000€ anuales.

Preguntas frecuentes sobre la desgravación por reforma de la vivienda

Para terminar, vamos a responder a algunas de las preguntas más habituales que suelen surgir en relación a la deducción por rehabilitación de la vivienda habitual.

¿Qué se considera rehabilitación de la vivienda habitual?

Se entiende por rehabilitación de la vivienda habitual el conjunto de obras destinadas a mejorar su estado de conservación, seguridad o eficiencia energética, afectando a elementos estructurales, instalaciones o condiciones de habitabilidad. Para que estas obras puedan beneficiarse de deducciones, deben cumplir los requisitos establecidos por la normativa fiscal, que actualmente se centra especialmente en la mejora de la eficiencia energética y la reducción de la dependencia de fuentes no renovables.

¿Se pueden desgravar los gastos de la reforma de una vivienda alquilada?

Sí, en determinados casos es posible desgravar la reforma de una vivienda de alquiler, siempre que el inmueble arrendado sea la residencia habitual del inquilino y las obras cumplan con los requisitos de eficiencia energética establecidos por la normativa.

En este supuesto, las deducciones se aplican sobre mejoras que reduzcan el consumo energético o mejoren la calificación energética del edificio, y deben acreditarse mediante certificados energéticos antes y después de la actuación.

¿Se pueden desgravar los gastos de rehabilitación de una fachada?

Sí, los gastos derivados de la rehabilitación de una fachada pueden ser objeto de deducción cuando la actuación se enmarca dentro de una mejora de la eficiencia energética del edificio o vivienda. Este tipo de obras suele incluir el aislamiento térmico exterior, la reparación de grietas, la impermeabilización o la mejora de cerramientos. 

No obstante, para poder aplicar la deducción es necesario que las obras supongan una reducción del consumo energético o de la demanda de climatización, lo que debe acreditarse mediante certificados energéticos.

¿Se puede desgravar la reforma del baño?

La reforma de un baño se puede desgravar en el IRPF solo si está vinculada a la mejora de la accesibilidad o a la eficiencia energética de la vivienda. Por ejemplo, la sustitución de bañeras por duchas adaptadas o la instalación de grifería eficiente pueden encajar dentro de los supuestos deducibles, pero las reformas puramente estéticas o de renovación no suelen dar derecho a deducción.

¿Desgrava la reforma de una cocina?

Del mismo modo, la reforma de la cocina solo podrá desgravar si está asociada a la reducción del consumo energético o a la mejora de la accesibilidad. En este caso, se pueden incluir por ejemplo el cambio de las ventanas o la sustitución de electrodomésticos por modelos de bajo consumo. De nuevo, las reformas destinadas únicamente a cambiar el diseño, el mobiliario o los acabados no son deducibles por norma general.